ChatGPT에서 파이썬까지, 기술로 진화하는 내부회계관리제도 실무 바이블

[특 장 점]

• 외부감사인, 경영진, 실무진 모두가 참조할 수 있도록 새롭게 변화된 내부회계관리제도 구축 및 운영에 관한 실질적인 가이드라인을 제시합니다
• 이론적 배경뿐만 아니라 다양한 실무 사례와 구체적인 행동 매뉴얼을 담아, 이 한 권만으로도 실무 전체를 충분히 파악할 수 있는 깊이와 폭을 갖추었습니다
• 카툰 및 친숙한 사례를 통해 COSO 프레임워크와 같은 추상적이고 난해한 개념을 독자가 직관적으로 이해할 수 있도록 쉽게 설명합니다
• 현업에서 즉시 활용 가능한 구체적인 문서 양식(Template)과 작성 예시를 풍부하게 수록하여 실무 현장에서 언제든 꺼내 볼 수 있는 친절한 안내서 역할을 합니다
• 최신 기술 트렌드를 반영하여 ChatGPT, Gemini 등 AI를 활용한 이상징후 탐지 및 업무 효율화 방안까지 다루는 미래지향적이고 혁신적인 실무 지식을 제공합니다

[주요 내용]

• 내부회계관리제도 구축 및 운영 가이드라인 제시: 새롭게 변화된 내부회계관리제도에 대하여 외부감사인, 경영진, 실무진이 실무 전체를 파악할 수 있도록 이론적 배경, 다양한 사례, 실질적 행동 매뉴얼을 상세히 제공
• COSO 프레임워크의 상세 구현: 내부통제의 표준 모델인 COSO 보고서의 5가지 구성요소와 17가지 원칙이 실무적으로 어떻게 적용되는지 구체적으로 설명
• 체계적인 5단계 구축 흐름: 내부회계관리제도 구축 과정을 대상범위 선정(Scoping), 전사수준통제, 업무수준통제, 유효성 평가 및 개선사항, 보고의 5개 국면으로 나누어 각 단계별 필수 절차를 설명
• 부정위험 평가 및 관리: 부정 삼각형 이론을 바탕으로 부정한 재무보고, 자산의 보호, 부패 등의 위험을 식별하고, 이를 예방 및 적발하기 위한 내부통제 설계와 운영 방안을 제시
• AI를 활용한 미래지향적 내부통제: ChatGPT, Gemini 등 생성형 AI를 실무에 도입하여 벤포드 법칙(Benford's Law) 기반의 이상징후 탐지, 분개장 전수 검사(JET), 업무 효율화 등 혁신적인 활용법을 소개
• 연결내부회계관리제도 및 감사 대응: 지배회사와 종속회사를 포함하는 연결내부회계관리제도의 구축 전략과 함께, 감사기준서 1100에 따른 외부감사인의 감사 절차 및 대응 방법을 상세히 안내

01 들어가며 

1.1 내부회계관리제도의 변화의 개요 

1.2 회계 투명성 강화를 위한 3단계 장치 

1.3 내부회계관리제도 실효성 제고를 위한 3대 방안 

1.4 국내 기업들의 이해와 대비 수준 

1.5 내부통제 실패 사례를 통한 시사점 

1.6 내부회계관리제도 감사 도입 

02 내부회계관리제도 개요 

2.1 Reputational spillover (평판 전이) 

2.2 내부회계관리제도 관련 법률 

2.3 내부회계관리제도 규정의 연혁과 구성체계 

2.4 내부회계관리제도의 목적 

2.5 COSO 보고서 

2.6 내부회계관리제도의 역할과 책임 

2.7 외감법 규정 준수에 따른 준비사항 

2.8 내부회계관리제도 구축 흐름 

03 Scoping(대상범위 선정) 

3.1 Scoping의 목적 

3.2 Scoping의 시기 

3.3 Scoping의 수행 주체 

3.4 Scoping의 방법론 

04 전사수준통제(Entity-level Control) 

4.1 개요 

4.2 전사수준 통제활동의 속성구분 

4.3 전사수준통제에 의존하기 

4.4 내부통제 구성요소(COSO components) 

4.5 전사수준통제 구축 흐름 

4.6 전사수준 통제평가서(ELCA, Entity Level Control Assessment) 

4.7 MRCs(Management Review Controls) 

4.8 IPE(Information Produced by Entity) 

4.9 성과와 보상체계 연결 

4.10 전사수준통제의 평가 

05 업무수준통제(Process-level Control) 

5.1 개요 

5.2 통제범주(Control Category) 

5.3 통제절차의 문서화 

5.4 업무수준통제 구축 흐름 

5.5 SOC(Service Organization Control) 보고서 

5.6 경영진 측 전문가 활용 

5.7 IT 내부통제 

06 유효성 평가 및 개선사항 

6.1 평가수행자 

6.2 평가시기 

6.3 설계 및 운영 효과성 평가 

6.4 미비점 

6.5 예외사항 및 미비점 평가절차 

6.6 예외사항 평가 및 미비점 분류의 구체적 적용 

07 보고(Reporting) 

7.1 내부회계실무자의 보고서 

7.2 대표이사 및 내부회계관리자의 운영실태보고서 

7.3 감사(감사위원회)의 평가보고서 

08 부정위험과 포렌식 

8.1 내부회계관리제도와 부정위험 

8.2 부정위험의 종류 

8.3 부정한 재무보고(fraudulent financial reporting) 

8.4 자산보호(Asset misappropriation, Safeguarding of asset) 

8.5 부패(Corruption) 

8.6 내부회계관리제도의 부정위험 실무 

8.7 회계부정 조사(Forensics, 포렌식) 

8.8 금융위원회의 회계부정 조사 가이드라인 

8.9 회계부정 조사 실무 

09 AI를 활용한 내부회계 

9.1 이슈의 데자뷔: 엑셀에서 AI까지 

9.2 AI의 활용은 위험관리시스템의 이해로부터 출발 

9.3 AI의 학습방법(머신러닝)과 한계점 

9.4 AI와 인간의 협업, 활용방안 

9.5 AI를 활용한 이상징후 탐지기법 

9.6 AI를 활용한 저널엔트리테스트(JET, Journal Entry Test) 

9.7 AI를 활용한 부정위험 검토 

9.8 내부회계관리제도 효율성 향상을 위한 AI 

10 연결내부회계관리제도 

10.1 연결내부회계관리제도 대상 

10.2 연결내부회계관리제도 이해 

10.3 통제단위(혹은 부문) 

10.4 연결내부회계관리제도 구축 

10.5 연결내부회계관리제도의 특수한 문제 

11 내부회계관리제도 감사 

11.1 내부회계관리제도의 감사(감사기준서 1100) 

11.2 내부회계관리제도 감사절차와 감사조서 

부록

부록 1. 상장회사 내부회계관리규정 표준예시 

부록 2. 내부회계관리제도 설계․운영 개념체계와 COSO보고서 (internal control–Integrated framework) 비교표 

부록 3. A Framework for Evaluating Control Exceptions and Deficiencies 

부록 A 내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계 

부록 B 내부회계관리제도 설계 및 운영 적용기법 

부록 C 내부회계관리제도 평가 및 보고 기준 

부록 D 내부회계관리제도 평가 및 보고 가이드라인 

부록 E 연결내부회계관리제도 평가․보고 대상범위 선정(Scoping) 가이드라인 

김형남 회계사

• 한서회계법인의 파트너이며 한국공인회계사이자 공인부정조사사(CFE), 공인정보시스템감사사(CISA)이다.
• 연세대학교 경제학 석사이며 홍익대학교에서 경제학을 전공하였다.
• Deloitte 안진회계법인에서 기업구조조정 프로젝트를 경험한 후, 삼정 KPMG의 금융사업본부에서 내부회계관리제도 구축 및 평가, 은행내부통제 진단, M&A, 국제회계기준 도입 등 다양한 금융회사에 대한 컨설팅과 회계감사를 담당하였다.
• 특히, 국내에 내부회계관리제도 도입 당시 내부감사 및 내부통제 전문 컨설팅 그룹인 Protiviti에서 전문적인 지식을 습득하고 다양한 프로젝트 경험을 쌓았다.
• 현재는 다양한 금융회사, 부동산자산운용회사, 기업체, 금융감독원 등 정부기관 등에서 강연과 공인회계사 전문 컨설팅을 제공하고 있다.

김덕래 회계사

• KT&G의 재무감사부장으로 한국공인회계사이며 보험계리사이다.
• 연세대학교 경제학 석사이며 경성대 경영회계학과를 졸업하였다.
• 전 다이와증권의 상근감사로서 내부통제 관련 업무를 깊이 있게 검토 및 평가를 수행하였으며, 삼정KPMG, EY한영회계법인 등에서 다수 금융기관의 외부감사 및 컨설팅 업무를 수행하였다.